Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), обязаны уплачивать установленные законом платежи. Рассмотрим полный перечень обязательных выплат для ИП на УСН.
Содержание
Основные налоги ИП на УСН
| Налог/платеж | Ставка | Периодичность |
| Налог по УСН | 6% от доходов или 15% от (доходы - расходы) | Ежеквартальные авансы + годовой платеж |
| Страховые взносы "за себя" | Фиксированная сумма + 1% с доходов свыше 300 тыс. руб. | Ежегодно (возможна разбивка по кварталам) |
Фиксированные страховые взносы в 2024 году
- Пенсионное страхование (ОПС): 44 674 руб.
- Медицинское страхование (ОМС): 11 246 руб.
- Итого фиксированная часть: 55 920 руб.
- 1% с доходов свыше 300 000 руб. (максимум 257 061 руб.)
Дополнительные платежи при наличии работников
За наемных сотрудников ИП платит:
- НДФЛ (13% с зарплаты)
- Страховые взносы (30% от ФОТ)
- Взносы на травматизм (от 0,2% до 8,5% в зависимости от вида деятельности)
Сроки уплаты налогов и взносов
| Платеж | Срок уплаты |
| Авансы по УСН | 25 апреля, 25 июля, 25 октября |
| Годовой налог по УСН | 30 апреля следующего года |
| Фиксированные взносы | 31 декабря текущего года |
| 1% с доходов свыше 300 тыс. руб. | 1 июля следующего года |
Что не платит ИП на УСН
- Налог на добавленную стоимость (НДС), за исключением случаев ввоза товаров
- Налог на имущество, используемое в предпринимательской деятельности
- Налог на прибыль (заменен налогом по УСН)
Важно:
ИП на УСН "Доходы" могут уменьшать сумму налога на уплаченные страховые взносы: на 100% при отсутствии работников и до 50% при их наличии.
Пример расчета платежей ИП на УСН 6%
- Доход за год: 1 500 000 руб.
- Налог УСН: 1 500 000 × 6% = 90 000 руб.
- Фиксированные взносы: 55 920 руб.
- 1% с превышения: (1 500 000 - 300 000) × 1% = 12 000 руб.
- Итого к уплате: 90 000 - 55 920 + 12 000 = 46 080 руб.
