Расчет НДФЛ с дивидендных выплат требует учета изменений налогового законодательства и особенностей налогообложения таких доходов. Рассмотрим порядок вычисления налога на дивиденды в 2025 году.
Содержание
1. Ставки НДФЛ для дивидендов в 2025 году
- 13% - для резидентов РФ
- 15% - для нерезидентов РФ
- 30% - при отсутствии подтверждения права на пониженную ставку
2. Формула расчета НДФЛ с дивидендов
| Показатель | Формула |
| Для резидентов | Сумма дивидендов × 13% |
| Для нерезидентов | Сумма дивидендов × 15% |
| К выплате | Сумма дивидендов - НДФЛ |
3. Пошаговый расчет налога
- Определите налоговый статус получателя (резидент/нерезидент)
- Установите сумму начисленных дивидендов
- Примените соответствующую налоговую ставку
- Рассчитайте сумму налога к удержанию
- Определите чистую сумму к выплате
4. Особые случаи при расчете
- Дивиденды от иностранных компаний облагаются по отдельным правилам
- Возможность зачета иностранных налогов
- Льготы для отдельных категорий получателей
- Особенности расчета при участии в КИК
5. Пример расчета НДФЛ
| Параметр | Резидент РФ | Нерезидент РФ |
| Сумма дивидендов | 100 000 руб. | 100 000 руб. |
| Ставка НДФЛ | 13% | 15% |
| Сумма налога | 13 000 руб. | 15 000 руб. |
| К выплате | 87 000 руб. | 85 000 руб. |
Сроки перечисления налога
- Налоговый агент обязан перечислить НДФЛ не позднее следующего рабочего дня после выплаты
- Для дивидендов, выплачиваемых в натуральной форме - до 1 марта следующего года
- При выплате через депозитарий - особый порядок перечисления
Отчетность по НДФЛ с дивидендов
- Форма 6-НДФЛ с указанием кода дохода "1010"
- Справка 2-НДФЛ с признаком "1"
- Специальные отметки для дивидендов иностранным получателям
